全国建筑业财税知识竞赛培训试题及答案
目录
CONTENCT
建筑业财税概述
建筑业税务筹划与风险防范
建筑业发票管理与使用规定
建筑业成本核算与成本控制方法
建筑业纳税申报与税款缴纳操作流程
建筑业财税知识竞赛培训试题及答案解析
01
建筑业财税概述
建筑业涉及税种多
税收征管复杂
财税风险高
包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
由于建筑项目周期长、涉及地域广，税收征管难度较大。
建筑业存在诸多财税风险点，如合同不规范、发票不合规等。
建筑业财税特点
80%
80%
100%
建筑业税收政策
建筑业自2016年5月1日起全面实行营改增，对建筑业计税方式、税率等产生深远影响。
企业所得税和个人所得税是建筑业税收的重要组成部分，相关政策不断调整完善。
包括印花税、城市维护建设税、教育费附加等地方性税种的相关政策。
营改增政策
所得税政策
其他税收政策
资金管理
成本管理
税务管理
财务管理信息化
建筑业财务管理要点
加强资金预算管理，提高资金使用效率，防范资金风险。
建立健全成本管理制度，加强成本核算和控制，降低工程成本。
依法纳税，合理规划税务筹划方案，降低税收负担。
利用信息技术手段提高财务管理效率，加强财务风险管理。
02
建筑业税务筹划与风险防范
01
02
03
04
合理利用税收政策
优化纳税方式
合理规划发票管理
进行税务咨询与规划
税务筹划方法与技巧
加强发票管理，确保发票的合法性和规范性，降低税务风险。
选择合适的纳税方式，如延期纳税、分期纳税等，以减轻企业现金流压力。
通过了解并合理利用国家及地方税收优惠政策，降低企业税负。
寻求专业税务机构的咨询与规划服务，提高企业税务筹划水平。
制定完善的税务管理制度，明确岗位职责和操作流程。
建立健全税务管理制度
定期对税务人员进行培训，提高其业务水平和风险防范意识。
加强税务人员培训
定期开展税务自查工作，及时发现并纠正存在的税务问题。
定期进行税务自查
构建税务风险预警指标体系，实时监测企业税务风险状况。
建立税务风险预警机制
税务风险防范措施
典型案例分析
某建筑企业通过合理规划材料采购和劳务分包，降低增值税税负。
某建筑企业因未按规定申报印花税，导致被税务机关处罚。
某建筑企业通过税务筹划，成功实现企业所得税汇算清缴的节税目标。
某建筑企业因发票管理不规范，引发税务稽查风险。
案例一
案例二
案例三
案例四
03
建筑业发票管理与使用规定
增值税专用发票
普通发票
专业发票
发票种类及适用范围
适用于建筑业企业提供的非应税劳务、免税项目等情形，如工程款、劳务费、材料费等。
根据特定业务需要而设计的发票，如建筑安装业专用发票等。
适用于建筑业企业提供应税劳务、销售货物、转让无形资产或者不动产等情形。
开具要求
建筑业企业应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
领购要求
建筑业企业应向主管税务机关申请领购发票，并按照规定的程序和要求进行领购。领购发票时，应提供税务登记证、经办人身份证明、发票专用章印模等相关资料。
保管要求
建筑业企业应建立发票保管制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
发票开具、领购与保管要求
违规处理
法律责任
违规处理及法律责任
对于违反发票管理规定的行为，如未按照规定开具发票、未按照规定保管发票等，税务机关将责令限期改正，没收非法所得，并可以处以罚款。情节严重的，还可能被吊销营业执照。
对于虚开、伪造、变造、转让发票等违法行为，除了承担相应的行政责任外，还可能触犯刑法，构成犯罪。因此，建筑业企业应严格遵守发票管理规定，避免违法行为的发生。
04
建筑业成本核算与成本控制方法
包括确定成本核算对象、设置成本核算科目、归集和分配各项费用、计算工程成本等步骤。
成本核算流程
成本核算要点
成本核算方法
要确保成本核算的准确性、及时性和完整性，同时要注意区分不同项目的成本，避免混淆。
包括实际成本法、计划成本法、标准成本法等，具体选择应根据企业实际情况和工程项目特点确定。
03
02
01
成本核算流程与要点
包括制定成本控制目标、建立成本控制体系、实施成本动态监控等，以实现成本最小化、效益最大化。
成本控制策略
要掌握材料控制、人工控制、机械控制等关键技巧，同时要注重质量、安全、进度等方面的协调。
成本控制技巧
通过分析典型案例，了解成本控制成功经验和失败教训，提高成本控制能力。
成本控制案例分析
成本控制策略与技巧
成本分析报告编制方法
成本分析报告内容
包括工程概况、成本核算情况、成本变动分析、成本控制效果评估等。