企业会计制度设计

—理论与案例分析

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罗其安著;教学课时安排;第九章主要业务程序和相关内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;;;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;2，销货退回收货单：P323;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;3，销售与收款业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;“库存现金清查盘点报告〞的一般格式如下表所示：

????????????????????????????????????????????????????????????????????????;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;（五）备用金控制制度;3.日常管理责任制度

????---使用部???必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报账等各项责任制度。

4.清查盘点制度

????---财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的平安完整。

5.审查入账制度

????---对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核前方能付款记账。;4，货币资金业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;〔一〕一般性领料的业务程序;〔一〕一般性领料的业务程序;材料发放流程;〔二〕委托加工材料发料程序设计;委托加工材料发放流程;控制要点：

〔1〕委托加工材料领用、运输、发放和记账分管；

〔2〕财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、

实领和实发数量的一致性；

〔3〕定期进行账账、账卡、账实和表表核对。;加工完毕后，采购部门将加工单位的加工发票与原留

存的委托加工领料单合在一起编制委托加工收料单。

仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交采购部门。

采购部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料

明细账。

会计部门审核原始付款凭证后，通知出纳办理付款结算。

采购部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇

总表，并进行账卡、账账、卡实核对。;委托加工材料完工、验收、付款流程;控制要点：

〔1〕核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性；

〔2〕对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单；

〔3〕对加工费用进行审核；

〔4〕定期进行账账、账卡、账实核对。;5，存货业务会计处理程序和内控制度的设计;6，固定资产业务会计处理程序和内控制度的设计;（二）固定资产业务内部控制要点的设计：P337;3.固定资产折旧控制制度

????它要求企业根据经营管理的需要和固定资产的自身特征、使用情况选择恰当的折旧计算方法，正确计提固定资产折旧。

?;4.固定资产取得和处置控制制度

????〔2〕会计部门对固定资产的增减变动必须及时进行相