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文档摘要

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财务尽职调查的政策法规研究的文献综述

我国监管机构和中介机构为了规范和指导尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，对于尽职调查的开展提出了相应的要求。

1.监管机构对开展尽职调查的要求

根据有关法律、行政法规及中国证监会关于保荐业务管理的有关规定，中国证监会发布了《保荐人尽职调查工作准则》[1]（已于2006年5月30日施行），对保荐人尽职调查工作提出一般要求。

根据准则中的表述，保荐人在履行尽职调查职责时，除考虑自身专业胜任能力外，还需充分考虑自身独立性，以确保能够独立、客观、公正地完成调查工作。准则明确指出：在发行人公开发行募集文件的内容中，没有中介机构及其签名人员专业意见支持的，保荐人作出