税务稽查岗位大练兵培训
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目录
CATALOGUE
01
税务稽查岗位概述
02
税务稽查基础知识
03
税务稽查实务操作
04
税务稽查案例分析
05
税务稽查风险防范与应对
06
税务稽查岗位能力提升
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税务稽查岗位概述
税务稽查职责
负责对纳税人的纳税情况进行稽查，发现并纠正税收违法行为，保障税收的合法性和公正性。
税务稽查要求
熟练掌握税法及相关法律法规，具备扎实的税务专业知识和稽查技能，严格依法办事，保护税收秩序。
岗位职责与要求
税务稽查的重要性
税收是国家财政的重要来源
税务稽查可以确保税收的合法性和公正性，防止税收流失，保障国家财政收入。
维护税收秩序
促进税收征管改革
通过税务稽查，可以发现和纠正税收违法行为，维护税收秩序和公平竞争环境。
税务稽查可以发现税收征管中的问题和漏洞，为税收征管改革提供重要参考。
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岗位技能与素质要求
专业技能
熟练掌握税务稽查方法和技术，能够独立完成稽查任务，具备较强的税务专业知识和实践经验。
沟通能力
具备良好的沟通能力和协调能力，能够与纳税人进行有效沟通，解决稽查过程中出现的问题。
数据分析能力
具备较强的数据分析能力，能够从大量数据中发现问题和异常，为稽查工作提供支持。
道德品质
具备高尚的道德品质和职业操守，不受利益诱惑，严格依法办事，保护税收秩序和公平竞争环境。
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税务稽查基础知识
税务法律法规体系
税法体系概述
包括税收法律、法规、规章等各个层级的法律文件。
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税收征管法律制度
涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节的法律规定。
税务行政处罚与救济制度
了解税务行政处罚的种类、程序以及税务行政复议、诉讼等救济途径。
税务稽查流程与规范
稽查选案
确定稽查对象，分析税收风险点，制定稽查计划。
实施稽查
按照法定程序进行税务检查，收集证据，调查取证。
审理与决定
对稽查结果进行审理，依法作出处理决定，并告知被查对象。
执行与反馈
监督处理决定的执行，收集反馈意见，改进稽查工作。
税务稽查相关术语解释
税务稽查
指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行纳税义务、扣缴义务情况进行的检查和处理。
税务违章
税务稽查证据
指违反税收法律、法规、规章的行为，包括偷税、逃税、抗税等。
指税务机关在稽查过程中依法收集的证明被查对象存在税收违法行为的证据。
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税务稽查实务操作
企业所得税稽查要点
利润表审查
检查企业所得税预缴税款表、利润表、期间费用表等表格，查看企业所得税的计算是否准确。
扣除项目审查
重点关注各项税前扣除是否符合税法规定，如职工薪酬、折旧、广告费等。
税收优惠审查
检查企业是否符合税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，避免企业骗取税收优惠。
资产管理审查
核查企业固定资产、无形资产等长期资产的入账价值、折旧摊销等，确认是否存在税务风险。
发票审查
销项税额审查
进项税额核查
纳税申报表核查
检查企业开具和取得的增值税专用发票是否合规，是否存在虚开、代开等不合规情况。
核查企业销售收入、销项税额等，确认是否存在隐瞒收入、偷逃税款等行为。
通过查验进项税额抵扣凭证，确认进项税额是否真实、合法，是否存在虚抵、多抵等情况。
仔细审查企业增值税纳税申报表，确保各项数据准确、合规，与账簿记载一致。
增值税稽查技巧与方法
房产税稽查
核查企业自有房产的计税依据、计税面积等，确认是否存在漏报、少报房产税的情况。
关税稽查
对有进出口业务的企业，重点关注关税的申报、缴纳等环节，确保关税的合规性。
土地使用税稽查
检查企业土地使用权的取得、转让等环节，确认土地使用税的纳税义务是否履行。
印花税稽查
检查企业合同、凭证等是否按规定贴花并注销，印花税的计算和缴纳是否准确。
其他税种稽查注意事项
04
税务稽查案例分析
典型偷税漏税案例分析
企业利用虚假合同偷逃税款
企业通过伪造或虚假合同，虚构业务，从而减少应纳税款。
个人利用虚假收入进行偷税
利用税收优惠政策骗取税款
个人通过隐瞒实际收入或虚报费用，达到偷税的目的。
企业或个人通过假冒税收优惠政策，骗取国家税款。
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税务稽查中的疑难问题解析
如何准确认定企业偷税行为
税务稽查人员需要掌握企业财务核算和业务流程，才能准确判断企业是否存在偷税行为。
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如何处理税务稽查中的复杂问题
税务稽查人员需要具备丰富的税务知识和实践经验，才能处理复杂问题。
如何保护纳税人合法权益
在税务稽查过程中，需要注意保护纳税人的合法权益，避免不当行为对纳税人造成损失。
案例讨论与互动环节
将参与培训的人员分成小组，针对具体案例进行讨论，提高大家的分析能力和解决问题的能力。
分组讨论案例
通过模拟税务稽查的方式，让参与培训的人员了解税务稽查的