XX会计师事务所
审计工作服务目标及保障措施
为保质保量完成本项目既定工作目标，详细制定了本项目服务保障措施、技术保障措施、进度保障措施、质量保障措施等，具体情况如下：
一、审计工作服务目标
根据XX集团公司招标文件的审计需求和《财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知》、（财会[2006]中4号）批准备的48项准则、《企业财务会计报表要例》、（国务院令287号）、相关会计准则和会计制度等的规定，本次对XX集团公司及所属被审计单位会计报表审计工作服务目标为审计年度的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；财务报表是否在重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。会计报表附注信息披露符合财政部下达的企业会计报表披露要求并就审计过程中注意到的，可能导致财务报表发生错报和漏报的内部控制缺陷提出改进建议。为认真做好本次项目审计工作，确保按时、保质完成本次审计工作任务，故针对本次审计项目实际情况并结合本会计师事务所制定的审计质量控制制度，现制定本次审计控制保障措施如下：
二、保证审计服务的技术措施
（一）审计成员配备及考核培训保障措施
1、专业化人员配备保障
本会计师事务所在全所范围内中选派业务精、能力强、素质高的14名专业技术人员，优化组合成3个审计项目组，以具有15年以上执业审计经验丰富的资深注册会计师陈鹏为本次审计项目的总负责人，其余审计项目组负责人董英、王波、万青松均为具有多年执业经验的专职注册会计师，同时辅以从事多年审计工作的专职会计师、助理会计师作为助理审计人员。确保顺利完成本项目审计任务。本会计师事务所对文件中所明确的人员在未经贵公司同意情况下除业务能力不能胜任外，不会随意更换，也不会另行安排其他审计项目。保证审计人员全部精力投入本次项目审计工作中。如审计工作中另需增加相应工作人员，本会计师事务所无条件优先保证本项目审计人员调配。
2、审计项目组织保障
本会计师事务所对本次审计项目进行周密安排布署，设立完善的项目组织管理架构，本次审计本会计师事务所共设立总控组、质量监督组、审计综合小组（现场审计小组共计3组14人，含审计项目总负责人XX同志、专家咨询组，以形成多重监督管理，保证本次审计项目工作顺利运行，为审计成果真实有效提供保障，其中：
（1）总控组对项目对审计结果的质量负责，批准审计实施方案，对审计中发现的疑难问题提出权威的指导意见，负责与被审计单位的总体沟通和协调。
（2）质量监督组全面负责审计项目质量审理工作，按照业务质量四级复核的程序，负责审计业务报告的审核签发、交付打印、发出。负责审计业务培训，制订本所的各项审计业务规范并指导实施，解决审计业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理。对本所审计人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施。
（3）专家咨询组负责对审计中重大问题、难点提出解决整改指导意见及改进方案，负责重大审计业务事项的技术鉴定，负责客户对审计业务的质询和解答，负责被审计单位财务咨询培训工作，研究本所重大业务报告审计实施情况，并提出风险等级指导意见。
（4）审计综合组主要服从审计项目总负责人调配，带领项目小组完成业务工作，负责对承担项目审计计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险、对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核。与被审计单位协调处理有关业务问题，负责审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题。负责所主审项目审计报告及时上报审计项目总负责人审核。其余审计组成员职责为审计助理完成项目审计经理交办的审计工作，搜集资料，做好符合性、实质性内控测试工作。按审计准则的要求对分配的审计工作做出完整的审计工作底稿。在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责。负责整理审计档案，保证档案的完整、整洁、规范。
3、审计人员考核管理
本会计师事务所利用勤哲Excel服务器软件管理系统设立XX集团公司审计项目，由本会计师事务所质量监管部门按制定的审计计划对参与审计项目的现场14名人员进行管理考核，包括：审计出勤、审计计划实施、审计工作进度、审计日志检查、阶段性审计成果质量复核等方面进行全方位的监管措施，确保审计项目按计划如期完成。同时本会计师事务所质量监管部通过宣布职业道德标准及各项奖罚措施，制定采取有效措施防止审计人员违规、违纪和舞弊现象发生，以保证审计过程中不发生违反工作原则和工作纪律的情形，并与参与项目审计人员签属项目保密协议书。按措施规定，执业审计人员应严守职业道德，严格执行审核工作纪律，谦虚谨慎，秉公办事。不索贿、受人贿赂,不利用职权为个人或单位谋私利。如有违反按本会计师事务所所制度给予警告、罚款、停职、开除；构成犯罪的，