初级审计理论与实务考试题（含答案）
一、单选题（共56题，每题1分，共56分）
1.应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（）。?
A、审计组组员
B、审计机关负责人
C、审计组组长
D、审计机关业务部门
正确答案：C
答案解析：审计组组长应当对审计项目的总体质量负责。
2.通过对存货进行监盘取得的证据属于（）。?
A、实物证据
B、视听证据
C、鉴定证据
D、环境证据
正确答案：A
答案解析：对存货进行监盘取得的证据属于实物证据
3.在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是（）。?
A、防止虚增人数和工资级别
B、防止多计和错计出勤天数
C、防止多计或少计产量和工时
D、防止虚报和错报产品产量
正确答案：A
答案解析：人员调配单的编制与审批相互独立，可以防止虚增人数和工资级别。
4.职责分工是否存在不必要的重复是指（）。?
A、经济性
B、效率性
C、效果性
D、合规性
正确答案：B
答案解析：效率性，是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。例如，项目运作方式方法是否最为合理，职责分工是否存在不必要的重复，内部机构之间相互协作的状况，是否存在必要的激励机制等等。
5.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。?
A、独立检查
B、责权配置
C、风险评估
D、员工素质
正确答案：A
答案解析：控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。责权配置和员工的素质属于控制环境要素。风险评估是内部控制要素。
6.下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是（）。?
A、测试数据法
B、监盘
C、分析性复核
D、检查
正确答案：A
答案解析：BCD在传统审计中比较常见。
7.审计产生的前提条件是（）。?
A、法律规定
B、受托经济责任
C、道德需要
D、政府规定
正确答案：B
答案解析：受托经济责任是审计产生的前提条件。
8.财务审计项目的一般审计目标中，记录或列报的金额是实际存在或发生的指的是（）。?
A、真实性
B、完整性
C、截止
D、权利和义务
正确答案：A
答案解析：真实性是指记录或列报的金额是实际存在或发生的。
9.下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是()?
A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B、尽量少地承接审计业务
C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型
D、不采纳任何外部专家的意见和建议
正确答案：A
答案解析：防范审计人员法律责任风险的对策主要有以下几个方面：1明确被审计单位的责任和审计组织的责任；2严格遵循职业道德规范和执业准则；3聘请专家和法律顾问；4深入了解被审计单位的情况；5.为审汁人员提供充分的职业培训和职业咨询；6.建立审计质量控制制度。
10.下列关于计算机审计的表述中，正确的有（）。?
A、计算机审计的基本过程和内容与传统审计是完全一致的
B、计算机审计不需要进行内部控制测试
C、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
D、计算机审计的审计技术方法与传统审计完全一致
正确答案：C
11.绩效审计程序的首要环节是（）。?
A、后续跟踪
B、审计实施
C、审计准备
D、审计立项
正确答案：D
答案解析：审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节。
12.根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是（）。?
A、批准赊销信用
B、签订销售合同
C、收取销售贷款
D、记录营业收入明细账
正确答案：B
答案解析：信用部门批准赊销信用,选项A错误；会计部门收取销售贷款和记录营业收入明细账，选项C、D错误。
13.内部审计机构在（）的领导下开展工作。?
A、本单位财务部门
B、本单位信息技术部门
C、本单位主要负责人或者权力机构
D、本单位实际控股股东
正确答案：C
答案解析：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
14.多种管理主体对审计业务质量的管理，称为审计质量管理的()。?
A、全过程管理
B、多层次管理
C、综合管理
D、全面管理
正确答案：B
答案解析：多层次管理是指多种管理主体对审计业务的综合管理，选项B正确。
15.下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（）。?
A、现金的支付与报销单据的审批
B、现金的收付与库存现金日记账的登记
C、支票与印章的保管
D、银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记
正确答案：B
答案解析：应对不相容职务分离要求：1）采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊。2）收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用。3）支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出。4）收付款结算办理与审核相互独立，防止差错