营改增房地产试题及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，适用的增值税征收率是（）
A.3%B.5%C.6%D.9%
2.房地产企业营改增后，销售不动产的增值税税率为（）
A.9%B.11%C.13%D.6%
3.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。
A.1%B.2%C.3%D.5%
4.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具（）
A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.自制收据D.营业税发票
5.房地产企业营改增后，下列进项税额可以抵扣的是（）
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.购进的办公用品
D.购进餐饮服务
6.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，按照（）的征收率计算应纳税额。
A.3%B.5%C.6%D.9%
7.房地产开发企业销售精装修房，其中的装修费用（）
A.不计入销售额B.单独按服务业计税
C.计入销售不动产销售额D.按其他业务收入计税
8.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目选择简易计税方法计税的，（）
A.可以开具增值税专用发票
B.不得开具增值税专用发票
C.只能开具增值税普通发票
D.不得开具发票
9.房地产企业转让土地使用权，适用的增值税税率是（）
A.6%B.9%C.13%D.5%
10.房地产企业取得的土地价款，在计算销售额时（）
A.全额扣除B.不得扣除C.按一定比例扣除D.视情况而定
多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下属于房地产开发企业销售自行开发房地产项目适用简易计税方法的情形有（）
A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目
B.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目
C.一般纳税人销售新开发项目
D.一般纳税人销售外购房产
2.房地产企业营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A.用于集体福利的购进货物
B.非正常损失的不动产所耗用的购进货物
C.购进的贷款服务
D.购进的旅客运输服务（2019年4月1日前）
3.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，销售额允许扣除的土地价款包括（）
A.向政府部门支付的土地出让金
B.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
C.土地前期开发费用
D.土地整理费用
4.房地产企业采取预收款方式销售房地产项目，预缴增值税时需要提交的资料有（）
A.《增值税预缴税款表》
B.与发包方签订的建筑合同原件及复印件
C.与分包方签订的分包合同原件及复印件
D.从分包方取得的发票原件及复印件
5.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，在营改增后可以选择简易计税方法的有（）
A.房地产老项目B.房地产新项目
C.房地产老项目中选择简易计税的部分D.所有项目
6.房地产企业销售不动产开具增值税发票时，需要在发票的备注栏注明的信息有（）
A.不动产的详细地址
B.销售不动产的金额
C.购买方的纳税人识别号
D.发票的开具日期
7.房地产企业营改增后，下列说法正确的有（）
A.一般纳税人可自行开具增值税发票
B.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票
C.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目可向税务机关申请代开增值税专用发票
D.一般纳税人销售老项目必须开具增值税专用发票
8.房地产企业转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，可扣除的项目有（）
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.转让环节缴纳的税金
D.旧房的重置成本
9.房地产企业营改增后，以下关于纳税义务发生时间的说法正确的有（）
A.采取预收款方式销售的，收到预收款当天为纳税义务发生时间
B.采取直接收款方式销售不动产，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间
C.先开具发票的，开具发票的当天为纳税义务发生时间
D.采取分期收款方式销售不动产，合同约定的收款日期为纳税义务发生时间
10.房地产企业计算增值税销售额时，允许扣除的项目有（）
A.当期销售房地产项目对应的土地价款
B.支付给政府的土地出让金
C.拆迁补偿费用
D.项目的开发成本
判断题（每题2分，共10题）
1.