2025年注册税务师税法一模拟试卷：实战演练与解析试题精选
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的税率表述正确的是：
A.增值税一般纳税人的基本税率为13%
B.增值税一般纳税人的基本税率为9%
C.增值税小规模纳税人的基本税率为3%
D.增值税小规模纳税人的基本税率为6%
2.下列关于消费税的纳税环节表述错误的是：
A.消费税的纳税环节为生产、委托加工、进口环节
B.消费税的纳税环节为销售环节
C.消费税的纳税环节为批发环节
D.消费税的纳税环节为零售环节
3.下列关于营业税的计税依据表述错误的是：
A.营业税的计税依据为营业额
B.营业税的计税依据为营业成本
C.营业税的计税依据为营业利润
D.营业税的计税依据为营业额减去营业成本
4.下列关于企业所得税的纳税义务人表述错误的是：
A.企业所得税的纳税义务人为居民企业
B.企业所得税的纳税义务人为非居民企业
C.企业所得税的纳税义务人为个体工商户
D.企业所得税的纳税义务人为个人独资企业
5.下列关于个人所得税的税率表述错误的是：
A.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
B.个人所得税的累进税率最高为45%
C.个人所得税的比例税率为10%
D.个人所得税的比例税率为30%
6.下列关于土地增值税的纳税义务人表述错误的是：
A.土地增值税的纳税义务人为土地所有者
B.土地增值税的纳税义务人为土地使用权人
C.土地增值税的纳税义务人为土地购买者
D.土地增值税的纳税义务人为土地使用者
7.下列关于房产税的计税依据表述错误的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产余值
C.房产税的计税依据为房产租金
D.房产税的计税依据为房产购置价格
8.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人表述错误的是：
A.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用权人
B.城镇土地使用税的纳税义务人为土地所有者
C.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用者
D.城镇土地使用税的纳税义务人为土地开发商
9.下列关于印花税的税率表述错误的是：
A.印花税的税率分为比例税率和定额税率
B.印花税的比例税率最高为0.5%
C.印花税的定额税率为0.5元/份
D.印花税的定额税率为5元/份
10.下列关于车辆购置税的计税依据表述错误的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
B.车辆购置税的计税依据为车辆销售价格
C.车辆购置税的计税依据为车辆购置成本
D.车辆购置税的计税依据为车辆购置利润
二、多项选择题
要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。
1.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.免税项目
2.下列属于消费税征收范围的有：
A.烟草制品
B.酒精饮料
C.玉石制品
D.车辆
3.下列属于营业税的计税依据的有：
A.营业额
B.营业成本
C.营业利润
D.营业税金及附加
4.下列属于企业所得税的纳税义务人的有：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个体工商户
D.个人独资企业
5.下列属于个人所得税的征税对象的有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
6.下列属于土地增值税的征税范围的有：
A.土地购置
B.土地使用权出让
C.土地转让
D.土地抵押
7.下列属于房产税的计税依据的有：
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产购置价格
8.下列属于城镇土地使用税的征税范围的有：
A.城市规划区内的土地
B.城市规划区以外的土地
C.县级以上人民政府规定的土地
D.县级以下人民政府规定的土地
9.下列属于印花税的征税范围的有：
A.购销合同
B.加工承揽合同