2025年税务师考试税收法规模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本部分共20题，每题2分，共40分。每题只有一个最符合题意的选项，请选择一个选项作为答案。
1.税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的（）而取得财政收入的一种形式。
A.物质生产
B.商品交换
C.国民收入
D.国民财富
2.下列各项中，不属于税收基本特征的是（）。
A.强制性
B.固定性
C.普遍性
D.公益性
3.下列各项中，不属于税收分类的是（）。
A.直接税和间接税
B.流转税和所得税
C.税收法定原则
D.税收公平原则
4.下列各项中，不属于税收立法原则的是（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.税收透明原则
5.下列各项中，不属于税法主体的是（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.税收征收管理
D.税收法律关系
6.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系主体的是（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.税收征收管理
D.税收法律关系
7.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系客体的是（）。
A.税收
B.税收征收管理
C.税收法律关系
D.税收征收管理法律关系
8.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系内容的是（）。
A.税务机关的权利和义务
B.纳税人的权利和义务
C.税收征收管理
D.税收法律关系
9.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系特点的是（）。
A.强制性
B.普遍性
C.固定性
D.公益性
10.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系适用范围的是（）。
A.税收征收管理活动
B.税收法律关系
C.税收征收管理法律关系
D.税收征收管理法律关系主体
二、多项选择题
要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上最符合题意的选项，请选择所有符合题意的选项作为答案。
1.税收的基本特征包括（）。
A.强制性
B.固定性
C.普遍性
D.公益性
2.税收分类包括（）。
A.直接税和间接税
B.流转税和所得税
C.税收法定原则
D.税收公平原则
3.税收立法原则包括（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.税收透明原则
4.税法主体包括（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.税收征收管理
D.税收法律关系
5.税收征收管理法律关系主体包括（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.税收征收管理
D.税收法律关系
6.税收征收管理法律关系客体包括（）。
A.税收
B.税收征收管理
C.税收法律关系
D.税收征收管理法律关系
7.税收征收管理法律关系内容包括（）。
A.税务机关的权利和义务
B.纳税人的权利和义务
C.税收征收管理
D.税收法律关系
8.税收征收管理法律关系特点包括（）。
A.强制性
B.普遍性
C.固定性
D.公益性
9.税收征收管理法律关系适用范围包括（）。
A.税收征收管理活动
B.税收法律关系
C.税收征收管理法律关系
D.税收征收管理法律关系主体
10.税收征收管理法律关系构成要素包括（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.税收征收管理
D.税收法律关系
四、判断题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。
1.税收是国家财政收入的主要来源。（）
2.税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不能要求国家返还。（）
3.税收法定原则是税法的基本原则之一。（）
4.税法主体包括纳税人和税务机关。（）
5.税收征收管理法律关系是指税务机关与纳税人之间的权利义务关系。（）
6.税收征收管理法律关系具有普遍性。（）
7.税收征收管理法律关系具有强制性。（）
8.税收征收管理法律关系具有固定性。（）
9.税收征收管理法律关系具有公益性。（）
10.税收征收管理法律关系的内容包括税务机关的权利和义务以及纳税人的权利和义务。（）
五、简答题
要求：本部分共2题，每题10分，共20分。简要回答下列问题。
1.简述税收的基本特征。
2.简述税收征收管理法律关系的构成要素。
六、论述题
要求：本部分共1题，共20分。论述税收征收管理法律关系在税收征收管理中的作用。
本次试卷答案如下：
一、单项选择题
1.答案：C
解析思路：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与国民收入而取得财政收入的一种形式。选项C正确。
2.答案：D
解析思路：税收的基本特征包括