2025年税务师考试企业所得税法模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：每题选出最符合题意的答案。
1.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。
A.境内居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用30%的税率
C.高新技术企业适用15%的税率
D.符合条件的小型微利企业适用20%的税率
2.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，错误的是（）。
A.源泉扣缴的义务人是指支付所得的单位或者个人
B.源泉扣缴的税款应当自支付所得之日起7日内申报缴纳
C.源泉扣缴的税款应当由扣缴义务人向扣缴义务人所在地主管税务机关申报缴纳
D.源泉扣缴的税款可以享受减、免税优惠
3.下列关于企业所得税应纳税所得额计算的说法，正确的是（）。
A.企业实际发生的合理支出，包括工资、薪金支出、业务招待费支出等，均可以在计算应纳税所得额时扣除
B.企业实际发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
C.企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除
D.企业实际发生的罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
4.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（）。
A.境内居民企业纳税地点为其注册地
B.非居民企业纳税地点为其支付地
C.居民企业和非居民企业均可在所在地税务机关申报纳税
D.居民企业和非居民企业均可在注册地税务机关申报纳税
5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。
A.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税
B.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税
C.符合条件的技术先进型服务企业可以减按10%的税率征收企业所得税
D.符合条件的外商投资企业可以减按30%的税率征收企业所得税
6.下列关于企业所得税申报缴纳的说法，正确的是（）。
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
7.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是（）。
A.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
C.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
D.企业应当自年度终了之日起60日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款
8.下列关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的是（）。
A.纳税申报表应当由企业法定代表人签字并加盖公章
B.纳税申报表应当由企业财务负责人签字并加盖公章
C.纳税申报表应当由企业税务会计签字并加盖公章
D.纳税申报表可以由企业财务负责人、税务会计代为签字
9.下列关于企业所得税审计的说法，正确的是（）。
A.企业应当每年进行一次企业所得税审计
B.企业可以委托会计师事务所对企业进行企业所得税审计
C.企业应当将企业所得税审计报告报送税务机关
D.企业可以将企业所得税审计报告存档备查
10.下列关于企业所得税争议解决的说法，正确的是（）。
A.企业对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以申请行政复议
B.企业对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以提起行政诉讼
C.企业对税务机关作出的行政处罚不服的，可以申请行政复议
D.企业对税务机关作出的行政处罚不服的，可以提起行政诉讼
二、多项选择题
要求：每题选出所有符合题意的答案。
1.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
A.工资、薪金支出
B.业务招待费支出
C.广告费支出
D.捐赠支出
2.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。
A.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税
B.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税