2025年注册税务师税法一实战训练模拟试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：
A.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务
B.增值税的征税范围不包括销售不动产
C.增值税的征税范围包括销售不动产和转让无形资产
D.增值税的征税范围不包括提供有形动产租赁服务
2.下列关于增值税税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率适用于销售农产品
C.增值税的零税率适用于出口货物
D.增值税的简易税率为6%
3.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：
A.增值税专用发票由税务机关免费发放
B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用
C.增值税专用发票的内容包括发票代码、发票号码、开票日期等
D.增值税专用发票的使用范围仅限于国内贸易
4.下列关于企业所得税，说法正确的是：
A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴
5.下列关于个人所得税，说法正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率为累进税率
C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得
D.个人所得税的征收方式为代扣代缴
6.下列关于房产税，说法正确的是：
A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产的评估价值
C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种
D.房产税的征收方式为按月申报缴纳
7.下列关于城镇土地使用税，说法正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
C.城镇土地使用税的税率按照土地等级确定
D.城镇土地使用税的征收方式为按年申报缴纳
8.下列关于车船税，说法正确的是：
A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的计税依据为车船的购置价格
C.车船税的税率按照车船的类型和吨位确定
D.车船税的征收方式为按年申报缴纳
9.下列关于印花税，说法正确的是：
A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种
D.印花税的征收方式为按月申报缴纳
10.下列关于契税，说法正确的是：
A.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋的单位和个人
B.契税的计税依据为土地、房屋的购置价格
C.契税的税率分为比例税率和累进税率两种
D.契税的征收方式为按年申报缴纳
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的有：
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税出口企业
D.增值税免税企业
2.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有：
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出口货物
3.下列关于增值税税率，说法正确的有：
A.基本税率
B.低税率
C.零税率
D.简易税率
4.下列关于增值税专用发票，说法正确的有：
A.发票代码
B.发票号码
C.开票日期
D.买方名称
5.下列关于企业所得税，说法正确的有：
A.纳税人
B.税率
C.计税依据
D.征收方式
6.下列关于个人所得税，说法正确的有：
A.纳税人
B.税率
C.计税依据
D.征收方式
7.下列关于房产税，说法正确的有：
A.纳税人
B.计税依据
C.税率
D.征收方式
8.下列关于城镇土地使用税，说法正确的有：
A.纳税人
B.计税依据
C.税率
D.征收方式
9.下列关于车船税，说法正确的有：
A.纳税人
B.计税依据
C.税率
D.征收方式
10.下列关于印花税，说法正确的有：
A.纳税人
B.计税依据
C.税率
D.征收方式
三、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。（）
2.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和简易税率。（）
3.增值税专用发票由税务机关免费发放，仅限于增值税一般纳税人使用。（）
4.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业。（）
5.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人。（）
6.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人。（）
7.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用