2025年税务师考试税收筹划与税收筹划实务操作与法规与制度与操作与法规与制度与操作模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税
B.增值税的税率分为基本税率和低税率
C.增值税的征收范围仅限于国内销售商品
D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额
2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册的企业
B.企业所得税的税率是统一的25%
C.企业所得税的征收范围包括境外所得
D.企业所得税的计税依据是企业年度利润总额
3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得
D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额
4.下列关于关税的表述，正确的是：
A.关税是对进口货物征收的一种税
B.关税的税率分为从价税和从量税
C.关税的征收范围包括出口货物
D.关税的计税依据是完税价格
5.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税
B.房产税的税率根据房屋用途确定
C.房产税的征收范围包括农村房屋
D.房产税的计税依据是房屋原值
6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：
A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税
B.城镇土地使用税的税率根据土地用途确定
C.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇
D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
7.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税是对经济合同、凭证等征收的一种税
B.印花税的税率根据合同金额确定
C.印花税的征收范围包括所有合同
D.印花税的计税依据是合同金额
8.下列关于车船税的表述，正确的是：
A.车船税是对车辆、船舶征收的一种税
B.车船税的税率根据车辆类型和吨位确定
C.车船税的征收范围包括所有车辆、船舶
D.车船税的计税依据是车辆、船舶的购置价格
9.下列关于资源税的表述，正确的是：
A.资源税是对资源开发、利用者征收的一种税
B.资源税的税率根据资源种类和开采难度确定
C.资源税的征收范围仅限于矿产资源
D.资源税的计税依据是资源产量
10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：
A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税
B.环境保护税的税率根据污染物种类和排放量确定
C.环境保护税的征收范围仅限于工业企业
D.环境保护税的计税依据是污染物排放量
二、多项选择题
要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。
1.税收筹划的原则包括：
A.合法性原则
B.经济性原则
C.合理性原则
D.风险性原则
2.下列属于税收筹划方法的有：
A.递延纳税
B.抵扣
C.转移定价
D.资产重组
3.下列属于税收筹划实务操作的有：
A.财务规划
B.投资决策
C.财务报表分析
D.风险管理
4.下列属于税收筹划法规与制度的有：
A.税法
B.税务行政规章
C.税务规范性文件
D.税务行政处罚
5.下列属于税收筹划操作的有：
A.纳税申报
B.税收审计
C.税收筹划方案设计
D.税收筹划效果评估
6.下列属于税收筹划法规与制度的有：
A.税法
B.税务行政规章
C.税务规范性文件
D.税务行政处罚
7.下列属于税收筹划操作的有：
A.纳税申报
B.税收审计
C.税收筹划方案设计
D.税收筹划效果评估
8.下列属于税收筹划法规与制度的有：
A.税法
B.税务行政规章
C.税务规范性文件
D.税务行政处罚
9.下列属于税收筹划操作的有：
A.纳税申报
B.税收审计
C.税收筹划方案设计
D.税收筹划效果评估
10.下列属于税收筹划法规与制度的有：
A.税法
B.税务行政规章
C.税务规范性文件
D.税务行政处罚
四、简答题
要求：简要回答问题，字数在100字以内。
1.简述税收筹划的基本原则。
2.简述税收筹划的方法有哪些？
3.简述税收筹划实务操作的主要内容。
五、论述题
要求：论述问题，字数在300字以内。
1.论述税收筹划与偷税、逃税、抗税的区别。
2.论述税收筹划对企业经营的影响。
六、案例分析题
要求：分析案例，字数在500字以内。
1.某企业为一家制造企业，主要生产电子产品。企业为了降低税负，采取了以下措施：
（1）将部分生产设备出租给关联企业；
（2）将部分原材料