基本信息

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文档摘要

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内部控制及控制风险评价

一、大纲

（一）内部控制目标与要素

（二）了解与记录内部控制

三（）内部控制测试

（四）内部控制评价

（五）管理议书

二、本章重点、难点

注册会计师编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位

的内部控制。对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确

定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。

（一）内部控制目标与要素

1.内部控制定义

被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的

安全和完整，防止