山东铝业职院.精品课程会计学原理第1页，共36页，星期日，2025年，2月5日总经理需要了解的基
础财务知识第2页，共36页，星期日，2025年，2月5日财经法规与会计职业道德2009年会计证考试培训总经理是公司经营管理的执行者。对于一个优秀的总经理来说，他不仅要精通业务，善于管理，更要熟悉财务。否则，即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。
因为，财务管理是确保公司正常运营的基础。很难想象，一个财务管理混乱的公司，如何控制成本，使公司得到正常运转；如何盘活资金，加速公司的发展；如何激励员工，使公司充满活力……
这就是财务管理的魅力。良好的财务管理能够加快公司的运转，不当的财务管理则会引发公司危机，使公司的运营举步维艰。所以说，成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公司，其财务管理肯定会存在很大的问题。
那么，对于一个总经理来说，怎样才能掌控公司的财务，怎样才能读懂财务报表，怎样才能降低成本，怎样才能规避风险呢？当然，处在公司核心位置的总经理，每天都有许多重要事情需要处理，不可能用太多的时间去钻研枯燥难懂的财务知识，也没有必要把自己塑造成一个财务专家。但是，身为公司总经理，必须成为财务管理中的核心人物，而且要善于掌控手下的财务人员，使其按照公司的发展要求，合理调度公司的资金，使利益最大化、风险最小化。只有这样，才能有效地利用财务杠杆，为公司发展奠定坚实的基础。通过本章学习，理解财务报告的意义，了解财务报告的编制及提供的基本要求，熟悉资产负债表、利润表的内容与格式，初步掌握编制资产负债表和利润表的方法。学习目标第3页，共36页，星期日，2025年，2月5日第一节会计要素第二节资产负债表第三节利润表第四节现金流量表第五节地产经营过程中涉及到的税学习内容:第4页，共36页，星期日，2025年，2月5日(一)资产1是企业过去已经发生的交易或事项所产生的结果，应该是现实的而不是预期的；2是企业拥有而且可供企业自行使用的；3是能预期给企业带来经济利益的。第5页，共36页，星期日，2025年，2月5日(二)负债1是企业由于过去的交易和事项所产生的现时义务，一般是指在获得资产的同时所产生的义务；2是在履行偿还义务时会导致企业经济利益流出。第6页，共36页，星期日，2025年，2月5日(三)所有者权益所有者权益是形成企业资产的主要资金来源。内容:实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润等第7页，共36页，星期日，2025年，2月5日(四)收入收人是在企业日常活动中形成的，即在企业为完成生产经营目标而从事的所有活动以及其他活动中所形成的收入。内容:主营业务收入其他业务收入第8页，共36页，星期日，2025年，2月5日(五)费用内容:直接材料生产费用直接人工制造费用管理费用期间费用营业费用财务费用第9页，共36页，星期日，2025年，2月5日(六)利润内容:营业利润利润总额净利润第10页，共36页，星期日，2025年，2月5日会计要素小结第11页，共36页，星期日，2025年，2月5日会计要素反映财务状况的会计要素反映经营成果的会计要素资产负债所有者权益收入费用利润以上六大会计要素可归纳为两大类第12页，共36页，星期日，2025年，2月5日资产=权益，由于权益=负债＋所有者权益1、资产=负债＋所有者权益2、收入—费用=利润资产、负债、所有者权益是企业编制资产负债表的要素。收入、费用、利润是企业编制利润表的要素。会计恒等式(