税收会计考试模拟题（附参考答案）
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()o
A、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式
B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报
C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
正确答案：C
2.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。
A、销售过程中发生的销售费用
B、安置动迁用房支出
C、开发小区内的道路建设费用
D、支付建筑人员的工资福利费
正确答案：A
3.某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润率为5%）
A、988.55
B、9000.00
C、7941.18
D、0
正确答案：A
4.稽查局在实施审理管理时,对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,不正确的有()
A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额
B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴
C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金
D、不以偷税或者骗取出口退税论处
正确答案：A
5.根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。
A、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
B、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税
C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
正确答案：A
6.2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。2018年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
B、改建费用应作为长期待摊费用处理
C、改建费用应从2018年1月进行摊销
D、改建费用应在3年的期限内摊销
正确答案：B
7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1.公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（）元。
A、0
B、20000
C、3000
D、12000
正确答案：D
8.某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元。
A、60732.00
B、55114.87
C、52320.00
D、52413.79
正确答案：C
9.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A、53
B、15
C、17
D、21
正确答案：D
10.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。
A、提供扣除项目金额不实的
B、出售旧房及建筑物的
C、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的
D、隐瞒、虚报房地产成交价格的
正确答案：C
11.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。
A、8.2
B、4.2
C、3.2
D、8.4
正确答案：D
12.2019年9月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务,贷款金额1000万元,月利率为6%。,约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.该房地产企业因资金周转困难,仅支付银行5万元利息。2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税()万元。
A、0.83
B、0.34
C、0.69
D、0.