税收会计模拟习题及答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是（）。
A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以销售数量为课税数量
B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。销售数量，包括纳税人开釆或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量
C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售自釆原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税
D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税
正确答案：D
2.关于契税，下面说法不正确的是（）o
A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税
B、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税
C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的.退还已纳契税
D、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
正确答案：B
3.某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）
A、40.60
B、46
C、44
D、40.40
正确答案：D
4.下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额()□
A、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、依法可以不设置账簿的
D、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的
正确答案：A
5.根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免征增值税的是()
A、销售不动产
B、飞机修理
C、退役兵创业就业
D、个人转让著作权
正确答案：D
6.上级税务局指定管辖的案源,作为()进行处理。
A、交办案源
B、协查案源
C、安排案源
D、转办案源
正确答案：A
7.某食品零售企业(一般纳税人),2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元,关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税,取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。
A、16.90
B、19.2
C、20.12
D、18.72
正确答案：A
8.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A、15
B、21
C、53
D、17
正确答案：B
9.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()
A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
B、存款利息,不征收增值税
C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税
正确答案：C
10.某商贸企业2019年6月从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车.海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%.消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计为（）万元。
A、13.28
B、9.38
C、9.83
D、9.36
正确答案：C
11.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是()o
A、成本加成法
B、可比非受控价格法
C、交易净利润法
D、利润分割法
正确答案：D
12.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小张回程选择乘坐火车,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元.假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。
A、11097.82
B、11320.75
C、11167.92
D、11242.11
正确答案：A
13.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A、企业所得税只能分季预缴
B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案：A
14.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额