基本信息

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文档摘要

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《税法二》默写填空本

第一章企业所得税

高频考点:企业所得税税率

企业所得税税率

25%

居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

20%

（实际10%）

在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。但对这类企业实际征税时适用10%的税率

小型微利企业

15%

国家重点扶持的高新技术企业

高频考点：特殊/处置资产收入的确认

特殊收入的确认

取得收入方式

确认收入时间

分期收款

合同约定的收款日期

受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机及从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他