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2023年税务师【税一】24页新版三色笔记

高频考点：税法的概念与特点

概念：是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

特点

从立法过程看，税法属于制定法而不是习惯法。

从法律性质看，税法属于义务性法规而不是授权性法规。

从内容看，税法具有综合性而不是单一性。

高频考点：税法原则

税法原则

分类

原则

内容

基本原则

税收法律主义

①课税要素法定②课税要素明确③依法稽征

税收公平主义

依据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同。

税收合作信赖主义

征纳双方是相互信赖、相互合作，不是对抗性的。

实质课税原则

税务机关有权重新核