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摘要

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从我国当前的人口结构来看，人口老龄化已成为一项迫切需要解决的问题。

然而，我国目前主要依赖的第一支柱养老保险制度，其覆盖范围和保障水平无

法满足人们日益增长的养老需求。为了应对这一严峻形势，2022年11月，我国

五大部委联合推出了《个人养老金实施办法》，并启动了账户制个人养老金的

试点工作。这标志着个人养老金制度从理论探索阶段正式迈向了实践阶段。目

前，我国激励个人养老金缴存的主要手段是税收优惠政策，但此手段实际