基本信息

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文档摘要

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论我国消费型增值税转型的多维效应与制度完善路径

一、引言

1.1研究背景与意义

自1954年法国正式提出增值税这一全新概念并首先实行后，因其具有税基宽广、征收成本较低、增加财政收入等优点，在世界范围内广泛传播，到目前已有100多个国家将其作为本国的主要税种。按照增值税的基本原则，实行增值税的国家对于纳税人生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，通常允许扣除，但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则做法各异，由此增值税也划分为三种不同的类型。

生产型增值税不允许扣除固定资产的价值，就整个社会而言，课税依据包括生产资料和消费资料，课税范围与