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会计实操文库

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做账实操-财务会计月结与年结的会计分录（SOP）

一、月度结账核心分录

1.收入成本结转

结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

2.计提税费

计提增值税（一般纳税人）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交