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会计实操文库

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做账实操-补税控盘工本费用会计分录SOP

适用场景：企业因税控盘丢失、损坏等原因，补缴工本费重新购买设备（非初次购买）。

1.核心政策差异

非初次购买：补购税控盘属于“再次购买设备”，不可享受全额抵减增值税政策，需按常规购进资产处理。

进项税抵扣：若取得增值税专用发票，可凭票抵扣进项税额（税率一般为13%）。

2.全流程会计分录

（1）支付工本费时（取得普票）

借：固定资产——税控设备【价税合计金额】

贷：银行存款/库存现金

（2）支付工本费时（取得专票）

借：固定资产——税控设备【不含税金额】

应交税费——应交增值税（进