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会计实操文库

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做账实操-计提本月税金及附加会计分录SOP

适用场景：企业根据当月实际缴纳的增值税、消费税计提对应的附加税费，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

1.核心逻辑与计税依据

税费名称计税基数税率

城市维护建设税实际缴纳的增值税+消费税市区7%、县城和镇5%、其他1%

教育费附加实际缴纳的增值税+消费税3%

地方教育附加实际缴纳的增