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会计实操文库

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做账实操-计提教育费的会计分录SOP

场景：企业按规定计提教育费附加、地方教育附加（以增值税、消费税为计税基础）。

1.计提教育费附加和地方教育附加

借：税金及附加教育费附加

税金及附加地方教育附加

贷：应交税费应交教育费附加

应交税费应交地方教育附加

计算基数：实际缴纳的增值税+消费税税额。

税率：教育费附加3%，地方教育附加2%（部分地区可能有差异）。

2.缴纳时

借：应交税费应交教育费附加

应交税费应交地方教育附加

贷：银行存款