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会计实操文库

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做账实操-计提盈余公积的会计分录SOP

（一）业务场景与流程

1.利润计算：年度终了，根据审计后的财务报表确定当年净利润。

2.提取决议：董事会提出盈余公积提取方案，经股东大会批准后实施。

3.账务处理：按净利润的一定比例计提法定盈余公积和任意盈余公积。

（二）会计分录

1.计提法定盈余公积（10%）

借：利润分配提取法定盈余公积

贷：盈余公积法定盈余公积

2.计提任意盈余公积（根据股东会决议）

借：利润分配提取任意盈余公积

贷：盈余公积任意盈余公积

3.结转利润分配明细

借：利润分配未分配利润

贷：利润分配提取法定盈