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会计实操文库

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做账实操-旅行社差额征税会计分录SOP

适用场景：旅行社（一般纳税人或小规模纳税人）提供旅游服务，按规定可扣除向其他单位或个人支付的住宿费、餐饮费、交通费等费用，以差额计算增值税。

1.核心政策与计算逻辑

可扣除项目：向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及接团费。

计算公式：

销售额=全部价款和价外费用可扣除费用

应纳税额=销售额÷(1+适用税率/征收率)×税率/征收率

税率适用：

一般纳税人：6%（差额后销售额计算销项税）；

小规模纳税人：3%（2024年暂按1%