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会计实操文库

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做账实操-库存现金盘点会计分录SOP

（一）业务场景与流程

1.盘点周期：每日（出纳）、每月（财务）、不定期（审计）。

2.差异处理：盘盈（现金多于账面）或盘亏（现金少于账面）。

（二）会计分录

1.盘盈时（现金溢余）

发现时：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

查明原因后：

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）

营业外收入（无法查明原因）

2.盘亏时（现金短缺）

发现时：

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

贷：库存现金

查明原因后：

借：其他应收款（责任