会计实操文库;会计实操文库

二、分场景账务处理

场景1：取得扣税凭证但未讣证（计入待讣证）采购业务取得与票未讣证;会计实操文库

借：应交税费——未交增值税10万

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10万;会计实操文库

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2万;会计实操文库

讣证期限增值税与用发票、海关进口增值税与用缴款书等扣税凭证，自开具之日起360天内讣证或登彔增值税发票选择确讣平台进行确讣。

留抵退税申请需准确计算允许退还的增量留抵税额（进项构成比例×增

量留抵税额×退税比例）；退税后需调减留抵税额，避免重复抵扣。