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会计实操文库

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记账实操-现金溢余的会计分录SOP

（一）业务场景

现金盘点时发现实际库存现金大于账面余额，需查明原因，区分“无法查明原因”和“应支付给他人”的情况。

（二）会计分录

1.盘点发现溢余时

借：库存现金

贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢

2.审批后处理

查明原因，需归还给相关方：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款XX单位/个人

无法查明原因（计入营业外收入）：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入现金溢余

（三）税务处理

无法查明原因的现金溢余需计入企业所得税应纳税所得额。

属于