基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE21/NUMPAGES21

记账实操-税务申报逾期罚款会计分录SOP

1.核心逻辑与适用场景

罚款性质：属于行政性罚款，不得在企业所得税前扣除。

触发情形：未按规定期限办理纳税申报、缴纳税款等。

2.会计分录全流程

（1）确认罚款时

借：营业外支出——税收罚款

贷：其他应付款——税务局

（2）实际支付罚款时

借：其他应付款——税务局

贷：银行存款

3.税务处理要点

企业所得税：需在年度汇算清缴时纳税调增（《企业所得税法》第十条）。

滞纳金：会计处理与罚款一致，但属于经济性质，