管理者能力与上市公司财务合规：基于中国资本市场的深度剖析

一、引言

1.1研究背景与意义

在当今经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，中国资本市场迅速发展，上市公司作为市场经济的重要主体，在资源配置、经济增长和就业创造等方面发挥着关键作用。然而，近年来上市公司财务违规事件频发，严重损害了投资者利益，破坏了市场秩序，引发了社会各界的广泛关注。从早期的银广夏、蓝田股份等财务造假大案，到近期的康美药业、康得新等巨额财务舞弊事件，这些案例不仅给投资者带来了巨大损失，也对资本市场的稳定和健康发展造成了严重冲击。

中国证监会行政处罚委员会办公室主任何艳春在相关发布会上表示，从近年行政处罚案例看，上市公司