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会计实操文库

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做账实操-暂估费用的会计分录SOP

适用场景：企业在会计期末已发生但未取得发票的费用，需按权责发生制原则进行暂估，确保成本费用匹配。

1.核心逻辑与处理原则

暂估范围：仅对已发生但未结算的费用（如租金、服务费）进行暂估，不得虚构成本。

冲回方式：次月或取得发票时红字冲回原分录，再按实际金额入账。

2.全流程会计分录

（1）月末暂估费用时

借：管理费用/销售费用/制造费用等（暂估金额）

贷：其他应付款——暂估费用

（2）次月月初红字冲回时

借：管理费用/销售费用/制造费用等（红字）

贷：其他应付款——暂估费用（红字）

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