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会计实操文库

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做账实操-预提工资会计分录SOP

（一）业务场景

企业按月预提员工工资，符合权责发生制原则，次月实际发放时冲减预提。

（二）会计分录

1.月末预提工资

借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门分摊）

贷：应付职工薪酬工资（应发工资总额）

2.次月发放工资（扣除个税、社保等）

借：应付职工薪酬工资

贷：银行存款（实发工资）

应交税费应交个人所得税（代扣个税）

其他应付款社保/公积金（个人承担部分）

3.计提单位承担的社保/公积金

借：管理费用/销售费用等（单位部分）

贷：应付职工薪酬社保/公积金