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会计实操文库

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记账实操-期权行权全额交割的会计分录（SOP）

结合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及期权业务特点编制，涵盖看涨期权与看跌期权、买方与卖方视角的账务处理：

一、核心概念与适用范围

全额交割定义

期权买方按行权价支付全款，卖方按约定交付标的资产（如股票、商品等）。

区别于现金结算（仅结算行权价与市价的差额）。

关键科目设置

科目名称 核算内容

衍生工具——期权合约 核算期权合约的公允价值变动（适用于以公允价值计量的期权）

交易性金融资产/负债 核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的期权投资

其他权益工具投资