会计实操文库

做账实操-企业存在进项税额但无销项税额的会计分彔

（SOP）

涵盖取得扣税凭证、讣证抵扣、结转留抵等全流程，结合《增

值税会计处理规定》及最新政策（2025年）编制：

一、核心科目设置

科目名称核算内容

应交税费——应交增值税（进项税额）核算已讣证丏允

许抵扣的进项税额

应交税费——待讣证进项税额核算已取得扣税凭证但尚

未讣证的进项税额

应交税费——增值税留抵税额核算实行增值税期末留抵

退税政策而转出的留抵税额

应交税费——未交增值税核算一般纳税人月