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会计实操文库

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记账实操-外贸公司出口退税会计分录SOP

适用场景：外贸企业自营出口货物，按规定申请增值税出口退税。

1.采购货物时（含进项税）

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

2.出口货物确认收入时（免税，不确认销项税）

借：应收账款/银行存款（外币金额×汇率）

贷：主营业务收入——出口销售收入

3.结转出口货物成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.计算不予退税的进项税额（进项税转出）

公式：不予退税额=出口货物离岸价×汇率×（征税率退税率）

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增