国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库及答案

一、风险管理与内部控制

1.某制造企业近期因原材料采购环节频繁出现供应商交货延迟问题，导致生产线停工待料。内部审计部门在对采购流程进行审计时，发现采购订单由采购经理一人审批，且未与供应商签订明确的交货期违约责任条款。针对此情况，以下哪项最能反映该环节的主要控制缺陷？

A.缺乏职责分离

B.缺乏预防性控制

C.缺乏检查性控制

D.缺乏纠正性控制

答案：B

解析：预防性控制的目的是防止错误或舞弊的发生，例如通过制度、流程或职责分离提前避免问题。案例中，未签订交货期违约责任条款（无法约束供应商）和单人审