基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE23/NUMPAGES23

记账实操-进项税额待抵扣和待认证的会计分录（SOP）

一、核心科目设置

科目名称 核算内容

应交税费——待认证进项税额 核算已取得扣税凭证但尚未认证的进项税额（如当月取得发票未勾选）

应交税费——待抵扣进项税额 核算已认证但按规定需分期抵扣的进项税额（如2016年5月1日后取得不动产的40%部分）

应交税费——进项税额转出 核算已抵扣进项税额后发生的不得抵扣情形（如用于集体福利、非正常损失等）

二、分场景账务处理

场景1：待认证进项税额（取得扣税凭证但未认证）

采购业务取得专票未认证

借：原材料/库存商品/固