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会计实操文库

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记账实操-计提本月所得税会计分录SOP

适用场景：企业按月或按季计提当期应缴纳的企业所得税（按税法规定预缴）。

1.核心政策依据

计提原则：根据权责发生制，当月应承担的所得税费用需在月末计提，次月初申报缴纳。

计算公式：

应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目

当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率（一般为25%）

2.全流程会计分录

（1）月末计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

说明：

所得税费用：损益类科目，反映企业当期应承担的所得税成本。

应交税费：负债类科目，记录应缴未缴