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会计实操文库

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做账实操-高尔夫俱乐部会所做账分录流程SOP

一、日常业务账务处理

（一）会员相关业务

会员费收入：会员一次性缴纳年度会费50000元，会计分录为：

借：银行存款50000

贷：预收账款-会员费50000

按月分摊确认收入时（假设一年12个月）：

借：预收账款-会员费4166.67（50000÷12）

贷：主营业务收入-会员费收入4166.67

会员消费积分：会员消费产生积分，后续可抵减消费，以积分对应价值1000元为例，会计分录为：

借：销售费用-积分成本1000

贷：预计负债-会员积分1000