注册税务师考试税法（一）知识考试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
答案：C
2.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D
3.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）
A.新税法代替旧税法
B.直接宣布废止某项税法
C.税法本身规定废止的日期
D.税法本身与其他法律法规冲突
答案：D
4.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的是（）
A.纳税人就是负税人
B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的深度
D.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
答案：B
5.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）
A.关税
B.消费税
C.个人所得税
D.土地增值税
答案：C
6.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不得登记为一般纳税人
答案：D
7.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
B.将购买的货物用于非增值税应税项目
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将购买的货物用于免税项目
答案：A
8.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额0.3万元。已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.5
B.6
C.7
D.8
答案：C
9.下列关于增值税税率的说法中，错误的是（）
A.提供有形动产租赁服务，税率为13%
B.提供交通运输服务，税率为9%
C.提供邮政服务，税率为6%
D.提供生活服务，税率为6%
答案：C
10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
答案：B
11.下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（）
A.委托加工应税消费品的纳税人是受托方
B.零售金银首饰的纳税人是消费者
C.进口应税消费品的纳税人是进口人或其代理人
D.批发卷烟的纳税人是生产企业
答案：C
12.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.超豪华小汽车
答案：D
13.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售高档化妆品取得含税销售额113万元，收取手续费5.65万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.15
B.15.75
C.16.5
D.16.8
答案：B
14.下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是（）
A.实行从价定率办法计征消费税的应税消费品，其计税依据为不含增值税的销售额
B.实行从量定额办法计征消费税的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售数量
C.实行从价定率和从量定额复合计税办法计征消费税的应税消费品，其计税依据为销售额和销售数量之和
D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
答案：C
15.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
答案：C
16.下列关于城市