从萨班斯法案审视我国上市公司内部控制：影响、挑战与发展

一、引言

1.1研究背景与动因

21世纪初，美国资本市场遭遇了一系列严重的财务丑闻，安然、世通等大型上市公司的财务造假事件震惊全球。安然公司通过复杂的财务手段虚报利润，掩盖债务，最终导致破产，给投资者带来了巨大损失；世通公司则通过虚构收入和利润，误导投资者，同样引发了资本市场的动荡。这些丑闻严重损害了投资者的信心，也暴露了上市公司内部控制和监管的重大缺陷。为了恢复投资者对资本市场的信任，加强对上市公司的监管，美国国会于2002年迅速颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct，简称SOX法案）