基本信息

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文档摘要

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第十一章营运资金管理;本章学习目标;本章内容

第一节营运资金管理概述

第二节现金管理

第三节应收帐款管理

第四节存货管理

第五节短期融资管理

;第一节营运资金管理概述;

营运资金持有政策

流动资产的划分

（1）永久性流动资产：企业生产经营永久必须的，随销售额的正常扩大而增长的流动资产。

（2）临时性流动资产：与生产经营的周期性变化相适应，随销售额的季节性波动而临时建立和转换的流动资产。

营运资金持有量的确定：

（1）确定原则：针对临时性流动资产而言，权衡资产的报酬和风险，提高资产的报酬率或降低资产的经营风险。

（2）持有政策的类型：适中、宽松、