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会计实操文库

做账实操-票据贴现的会计处理方法

一、票据贴现的基本概念

票据贴现是指企业将未到期的商业汇票（如银行承兑汇票、

商业承兑汇票）转让给银行或其他金融机构，以提前获取资

金的行为。贴现时，银行会按贴现率扣除自贴现日至汇票到

期日的利息（即贴现息），将剩余金额支付给企业。

二、会计处理核心逻辑

1.贴现息计算

贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期（贴现期以

“天数”或“月数”计算，需不贴现率单位一致）

实得贴现金额=票据到