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文件名称：出口免抵额会计分录-做账实操.pptx
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总页数：11 页
更新时间：2025-08-03
总字数：约1.71千字
文档摘要
做账实操;做账实操
1.根据税务机关审批的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
o 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
（应退税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（免抵退税额）
示例：某企业当期免抵退税额为100万元，应退税额
为60万元，则免抵税额为40万元：;做账实操
（二）增值税附加税费的计提（根据免抵税额）
1.计提城建税、教育费附加等
o 借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加应交税