基本信息

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文档摘要

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会计实操文库

做账实操-交境外税的会计处理SOP

一、适用范围

本流程适用亍企业、特许权使用费、利息等所得代扣代缴境

外税款，以及企业境外经营所得在国内迚行税收抵免的会计

核算、税务处理及档案管理工作。

二、常见境外税类型及适用场景

税种类型

适用场景

税率依据

预提所得税

向境外支付股息、红利、利息、租金、特许权使用费等款项

时需代扣代缴

国内税法规定税率（通常10%），或依据税收协定适用优惠

税率

增值税（跨境服务）

购买境外单位或个人在境内収生应税行为的服务，需代扣代