国家税收自考试题及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.税收“三性”的核心是（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
2.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税
3.增值税一般纳税人的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%D.3%
4.消费税的纳税环节一般是（）
A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节
5.企业所得税的税率一般是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
7.房产税的计税依据是（）
A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值
8.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.土地面积B.土地价值C.土地收益D.土地租金
9.印花税的纳税人不包括（）
A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人
10.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
多项选择题（每题2分，共10题）
1.税收的职能有（）
A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能
2.下列属于税收制度构成要素的有（）
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节
3.增值税的特点有（）
A.不重复征税B.逐环节征税，逐环节扣税C.税基广阔D.实行价外税
4.下列消费品中，征收消费税的有（）
A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车
5.企业所得税的纳税人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业
6.个人所得税的征税项目有（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得
7.下列房产中，免征房产税的有（）
A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产
8.城镇土地使用税的免税范围包括（）
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
9.印花税的征税范围包括（）
A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照
10.下列属于税收优惠方式的有（）
A.减税B.免税C.退税D.税收抵免
判断题（每题2分，共10题）
1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）
2.纳税人就是负税人。（）
3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）
4.消费税只在生产环节征收。（）
5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）
6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）
7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）
8.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）
9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）
10.税收优惠政策的目的主要是为了鼓励和扶持某些产业、地区或纳税人的发展。（）
简答题（每题5分，共4题）
1.简述税收的作用。
答案：税收具有筹集财政收入，为国家运转提供资金；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。
2.简述增值税的类型。
答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款。
3.简述企业所得税的扣除原则。
答案：企业所得税扣除原则有真实性、相关性、合理性原则。真实性要求实际发生，相关性能与取得收入有关，合理性是费用支出合理，符合经营常规。
4.简述印花税的纳税方法。
答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额买花贴花；汇贴或汇缴针对税额较大或频繁贴花情况；委托代征由税务机关委托相关单位代征。
讨论题（每题5分，共4题）
1.讨论税收在促进经济可持续发展中的作用。
答案：税收可引导资源向环保、