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会计实操文库

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做账实操-税费退回的会计分录SOP

（一）业务场景

1.增值税退税：包括留抵退税、出口退税、小微企业普惠性退税等。

2.企业所得税退税：汇算清缴后多缴税款退回。

3.其他税费退税：如附加税、印花税等因政策调整或计算错误退回。

（二）会计分录

1.增值税留抵退税

借：银行存款

贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）

2.出口退税（生产企业）

计算应退税额：

借：其他应收款应收出口退税款

贷：应交税费应交增值税（出口退税）

收到退税款：

借：银行存款

贷：其他应收款应收出口退税款

3.企业所得税退税

汇算清缴后确认退