基本信息

---

下载

文档摘要

---

汇算清缴后的账务处理及列报

方案一

传统做法——调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配未分配利润

3、调整“利润分配”有关数额如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：利润分配未分配利润

贷：盈余公积法定盈余公积

盈余公积法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度