国际税法自考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.国际税收关系的核心是（）
A.国际重复征税B.国际逃税C.国际避税D.税收管辖权
2.目前大多数国家采用的税收管辖权是（）
A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.A和B
3.国际重复征税产生的根本原因是（）
A.纳税人所得或财产的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠
C.各国所得税制的普遍化D.经济全球化
4.下列不属于国际税收协定基本内容的是（）
A.税收管辖权的划分B.避免国际重复征税的方法
C.税收无差别待遇D.关税税率的调整
5.国际避税地的主要特点不包括（）
A.税收制度特别优惠B.政治和社会稳定C.地理位置偏远D.金融信息及税收征管缺乏透明度
6.常设机构利润范围的确定方法中，应用最为广泛的是（）
A.归属原则B.引力原则C.比例分配原则D.核定原则
7.对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准不包括（）
A.固定基地标准B.停留期间标准C.所得支付地标准D.国籍标准
8.国际税收中，股息预提税的税率一般为（）
A.5%-10%B.10%-20%C.20%-30%D.30%-40%
9.下列属于国际税收中性原则主要内容的是（）
A.国家间税收公平B.对跨国纳税人重复征税C.鼓励国际投资D.税收饶让抵免
10.在国际税收协定中，“缔约国一方企业通过雇员或其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以在任何12个月中连续或累计超过一定天数的为限”，这个天数一般是（）
A.60天B.90天C.183天D.365天
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.国际税法的渊源包括（）
A.国际税收协定B.各国国内税法C.国际税收惯例D.联合国范本E.经合组织范本
2.税收管辖权的种类有（）
A.居民税收管辖权B.公民税收管辖权C.来源地税收管辖权D.地域税收管辖权E.国际税收管辖权
3.国际重复征税的危害有（）
A.加重跨国纳税人的税收负担B.阻碍国际资本、技术和人员的流动
C.影响有关国家之间的财权利益关系D.违背税收公平原则E.破坏国际经济秩序
4.避免国际重复征税的方法有（）
A.免税法B.抵免法C.扣除法D.税收饶让抵免E.延期纳税
5.国际税收协定中的税收无差别待遇原则包括（）
A.国籍无差别B.常设机构无差别C.支付无差别D.资本无差别E.企业无差别
6.国际避税的主要方式有（）
A.利用转让定价B.滥用国际税收协定C.利用国际避税地D.资本弱化E.选择有利的企业组织形式
7.判定自然人居民身份的标准有（）
A.住所标准B.居所标准C.居住时间标准D.国籍标准E.经济利益中心标准
8.跨国关联企业之间的转让定价主要作用有（）
A.减轻集团整体税负B.调节子公司利润水平C.逃避外汇管制
D.增强子公司市场竞争力E.优化集团资源配置
9.国际税收协定与国内税法的关系是（）
A.国际税收协定优于国内税法B.国内税法优于国际税收协定
C.二者相互补充D.二者相互矛盾E.当二者冲突时，按照一定规则协调
10.国际税收征管合作的主要形式有（）
A.情报交换B.协助征收税款C.同步税务检查D.税收征管互助E.跨国税务审计
三、判断题（每题2分，共10题）
1.国际税法只调整国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系。（）
2.居民税收管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权。（）
3.扣除法能彻底解决国际重复征税问题。（）
4.税收饶让抵免是一种独立的避免国际重复征税的方法。（）
5.国际避税是一种违法行为。（）
6.跨国法人居民身份的判定标准中，总机构所在地标准和实际管理机构所在地标准是完全相同的。（）
7.国际税收协定可以随意更改国内税法的规定。（）
8.转让定价是跨国关联企业之间为了实现集团利益最大化而进行的一种正常定价行为。（）
9.国际税收中性原则要求一国税收政策的制定不应使跨国纳税人因投资地点不同而税负不同。（）
10.国际税收征管合作对于